عملي المحاسبة الحكومية لطلبة و طالبات التعليم الفني التجاري

استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي اذهب الى الأسفل

18042011

مُساهمة 

. عملي المحاسبة الحكومية لطلبة و طالبات التعليم الفني التجاري




عملي المحاسبة الحكومية لطلبة و طالبات التعليم الفني التجاري

أولا المتحصلات - الايرادات -التأمينات - غرامة تأخير ...الخ
تمارين الحصة
1- تمت العمليات الآتية بإحدى الإدارات الحكومية التي بها " خزينة فرعية "
تسلمت الوحدة إيرادات جارية جملتها 30000 جنيه بيانها كالآتي :
15000 ج نقداً - 4000 ج بشيكات مصرفية - 3000 بحوالات بريدية حكومية ، و الباقي خصماً من مستحقات الغير ، مع العلم أنه ورد إخطار تحصيل الشيكات علما بأن تقضي التعليمات بألا يزيد رصيد الخزينة عن 10000جنية.

2- تمت العمليات الآتية في دفتر أحدي الوحدات الحكومية :
تسلمت الإدارة إيرادات جارية قيمتها 000 10 جنيهات بيانها كالآتي :
2000 ج بموجب قسائم( 33 ع.ح) - 3000 ج بشيكات مصرفية " و قد ورد إخطار البنك المركزي بتحصيلها ". 4000 ج بحوالات بريدية " ورد شيك بقيمتها من هيئة البريد ".و الباقي خصما من مستحقات الغير .

3-وردت حوالات بريدية قيمتها 2000 جنيه كإيراداً وورد من هيئة البريد شيك بقيمتها أرسل إلي البنك للتحصيل و تم التحصيل .
4- تم توريد مبلغ 000 10 ج لخزينة البنك المركزي لزيادتها عن الحد الأقصى و قد ورد عنها حافة توريد.
الواجب
أولاً: تمت العمليات الآتية في إحدى الوحدات الإدارية الحكومية خلال شهر يناير 2006 (لديها خزينة عامة ).
1- بلغت الإيرادات المحصلة 35000 جنيه بيانها كالآتي :000 10 جنيه بموجب شيكات مصرفية -12000 ج بموجب حوالات بريدية. و الباقي نـــــقــــــــداً .
2-حصلت الوحدة الإيرادات الآتية :-
4000 جنيه نقداً ، 7000 جنيه بشيكات مقبولة الدفع ، 000 50 بحوالات بريدية ، 15000 جنيه خصماً من مستحقات سابقة .
3- تمت العمليات الآتية في دفتر إحدي الوحدات الحكومية التي لديها خزينة عامة :
بلغت المتحصلات كما يلي :15000 ج إيرادات تخص الوحدة "نقدا ، بشيكات ، و بحوالات بريدية " بالتساوي .
ثانيا : العملية الآتية تمت بوحدة إدارية لديها خزينة عامة :
1- بلغت المتحصلات من الإيرادات 40000ج منها 4000ج بموجب حوالات بريدية ,9000ج نقدا ,17000ج بموجب شيكات مصرفية والباقي بالخصم من مستحقات سابقة .وتم تحصيل الشيكات كما تم توريد النقدية المحصلة للبنك المركزي.
2ــ حصلت الوحدة الإيرادات الآتية :ــ
14000ج بشيكات مصرفية ,16000 بحولات بريدية ,20000 نقدا(وتقضي التعليمات بالا يزيد رصيد الخزينة عن 15000ج) وتم تحصيل الشيكات
3) وردت الوحدة مبلغا 7000ج للبنك المركزي .


المتحصلات غير الإيرادية
­ أولاً : التأمينات :
1) حصلت الإدارة تأمينات { ابتدائية – مؤقتة } كالأتي :-( خزينة عامـه )
× 5000 ج بشيكات مصرفية – 2000 ج بحوالات بريدية – 3000 ج نقداً – 4000 خطاب ضمان .
2) تسلمت الإدارة التأمينات النهائية كالأتي :- ( خزينة فرعية )
× 7000 ج نقداً – 5000 ج بحوالات بريدية – 3000 ج بشيكات مصرفية – 8000 ج خطاب ضمان .
3) تأمينات محصله نقداً بيانها كالأتي :-
× 2500 ج تأمينات مؤقتة ( ابتدائية ) – 3500 ج تأمينات نهائية .
4) تم تحويل 10000 ج من تأمين مؤقت إلي تأمين نهائي .
5) تأمينات محصله بيانها كالأتي :-
× 1500 ج تأمينات مؤقتة نقداً .
× 3000 ج تأمينات نهائية بحوالات بريدية – ورد بقيمتها شيكات من هيئة البريد .
6) تسلمت الوحدة مبلغ 8000 ج بخطاب ضمان كتأمين نهائي .
7) ردت الوحدة التأمين النهائي الذي سبق أن تسلمت قيمته بخطاب ضمان .
8) ردت الإدارة تأمينات قيمتها 15000 منها تأمين مؤقت قيمته 000 50 ج بشيك و الباقي تأمين نهائي كان مقدم عنه خطاب ضمان .
9) ردت الوحدة تأمينات نهائي قيمتها 10000 ج بشيكات ، تأمينات مؤقته قيمتها 5000 ج علماً بأن أحد التأمينات المؤقتة وقدرها 4000 ج كانت محصلة نقداً و الباقي كان عنه خطاب ضمان .
الواجب
­ أولاً : التأمينات :
1)تسلمت الإدارة تأمينات نهائية كالأتي :- ( خزينة عامة ) :
× 5000 ج بحوالات بريدية – 1000 ج شيكات عادية – 8000 ج نقداً – 6000 ج خطاب ضمان .
2) تأمينات محصله نقداً بيانها كالأتي :-
× 5000 ج تأمينات مؤقتة ( ابتدائية ) – 7500 ج تأمينات نهائية .
3) تم تحويل مبلغ 15000 ج من تأمين مؤقت إلي تأمين نهائي .
4) حصلت الوحدة تأمين نهائي 5000 ج بحوالات بريدية – ورد بقيمتها شيكات من هيئة البريد.
5) تسلمت الوحدة مبلغ 20000 ج بخطاب ضمان كتأمين نهائي .
6) ردت الوحدة التأمين النهائي الذي سبق أن تسلمت قيمته بخطاب ضمان .
7) ردت الإدارة تأمينات قيمتها 100000 منها تأمين مؤقت قيمته 000 4 ج بشيك و الباقي تأميننهائي كان مقدم عنه خطاب ضمان .
8) ردت الوحدة تأمينات مؤقتة قيمتها 30000 ج بشيكات ، تأمينات نهائية قيمتها 40000 ج علماً بأن أحد التأمينات النهائية و قدرها 25000 ج كانت محصلة نقداً و الباقي مقدم عنه خطاب ضمان . goawy m60
نياً :
باقــــي المتحصلات غير الإيرادية
1) حصلت الوحدة 3000 ج غرامة تأخير علي أحد الموردين بموجب قسائم 33 ع.ح .
2) لم يتسلم أحد العاملين مرتبه لسفره إلي الخارج بمبلغ 400 ج .
3) ورد شيك من الهيئة القومية للبريد بمبلغ 5000 ج يخص حوالات بريدية حصلتها الهيئة لحساب الوحدة . و تم تحصيل الشيك .
4) ردت الوحدة غرامة تأخير لأحد المقاولين بشيك .
5) تسلمت الوحدة شيك مصرفي بمبلغ 1000 ج من أحد المتعهدين سداد لما كان قد صرف إليه بدون وجه حق خلال السنة السابقة .
6) ورد السيد / محمد مبلغ 100 ج لخزينة الإدارة ( عامة ) قيمة المنصرف له بالزيادة ضمن بدل السفر له في نفس العام .
الواجب
1) حصلت الوحدة مبلغ 1000 ج غرامة تأخير علي أحد المقاولين نقداً.
2) ردت الوحدة غرامة تأخير لأحد بشيك .
3) لم يتسلم أحد العاملين مرتبه لمرضه بمبلغ 300 ج .
4) ورد شيك من الهيئة القومية للبريد بمبلغ 2000 ج قيمة حوالات بريدية وقد تم تحصيل الشيك.
5) تسلمت الوحدة مبلغ 2000 ج لخزينة الإدارة الفرعية قيمة المنصرف بالزيادة ضمن بدل السفر صرف له في نفس العام .
متنوعات من الإيرادات
تسلمت الوحدة المبالغ الآتيـــــــــة :4000 ج مبالغ تخص الوحدة -6000 ج مبالغ تخص وحدة إدارية " وزارة الصحة ".
2- تسلمت الوحدة المبالغ الآتيـــــــــة :
10000 ج إيرادات تخص وحدات أخري حصلت نقدا-8000 ج غرامة تأخير علي أحد المقاولين بشيك مصرفي . و المطلوب قيود اليومية اللازمة .goawy أ. أحمد علي :appl:

تابع المحاسبة الحكومية
الاستخدامات (المدفوعات - الشيكات الصادرة )
1ـ سحبت الوحدة شيك لسداد أدوات كهربية قيمتها 1200ج اشترتها وتم صرف الشيك .
2- أصدرت الوحدة إذن صرف بمبلغ 90ج قيمة أدوات كتابية علي أحد مكاتب البريد – وتم صرف الإذن .
3- حررت الوحدة إذن صرف علي خزينة الإدارة ( عامة ) بمبلغ 100ج قيمة إعمال أديت للإدارة تم صرف الأذن
4- سحبت الوحدة شيكا بمبلغ 10000ج قيمة المستحق لأحد المقاولين بعد خصم 1500جنيه غرامة تأخير ,500 لمصلحة الضرائب وتم صرف الشيك كما تم إرسال المستحق لمصلحة الضرائب
5 ـ صرفت مستحقات أحد المقاولين وقدرها 10000ج بشيك بعد خصم 1000ج ضرائب ومبلغ 1500ج غرامة تأخير وتم صرف الشيك
6- سحبت الإدارة شيك كأمانة للهيئة القومية للبريد علي ذمة صرف أذون الصرف بمبلغ 5000ج تم صرف الشيك
7- أرسلت الوحدة شيك بالمستحق لمصلحة الضرائب .
بمبلغ 3000ج تم صرف الشيك
8- سحبت الوحدة شيك بمبلغ 250 ج قيمة مرتب أحد العاملين بها لم يتسلمه الشهر السابق .
الواجب

1ـ سحبت الوحدة شيك لسداد أدوات كتابية قيمتها 1000ج اشترتها وتم صرف الشيك .
2- أصدرت الوحدة إذن صرف بمبلغ 80ج قيمة مستلزمات سلعية علي أحد مكاتب البريد – وتم صرف الأذن .
3- حررت الوحدة أذن صرف علي خزينة الإدارة ( عامة ) بمبلغ 90ج قيمة أدوات كهربائية مشتراة - تم صرف الأذن .
4- سحبت الوحدة شيكا بمبلغ 12000ج قيمة المستحق لأحد المقاولين بعد خصم 1200جنيه غرامة تأخير ,800 لمصلحة الضرائب وتم صرف الشيك كما تم إرسال المستحق لمصلحة الضرائب .
5 ـ صرفت مستحقات أحد الموردين وقدرها 15000ج بشيك بعد خصم 1300ج ضرائب ومبلغ 1200ج غرامة تأخير وتم صرف الشيك .
6- سحبت الإدارة شيك كأمانة للهيئة القومية للبريد علي ذمة صرف أذون الصرف بمبلغ 2000ج تم صرف الشيك .
7- أرسلت الوحدة شيك بالمستحق لمصلحة الضرائب بمبلغ 1000ج تم صرف الشيك .m57 أ. أحمد علي :appl:

السلفة المستديمة
×العمليات الآتية تمت في إحدى المصالح الحكومية ( لديها خزينة فرعية )

1 ـ رخصت (نشأت) ا المصلحة سلفة مستديمة بمبلغ 150ج بشيك لسيد / محمود خليفة للصرف منها علي المصروفات النثرية ـ وتم صرف الشيك .

2ـ تقرر زيادة السلفة بمبلغ 30ج وتم سحب شيك بالزيادة ـ تم صرف الشيك .
3ـ تقرر تخفيض السلفة بمبلغ 20ج ورد الفرق الي خزينة الوحدة الفرعية .
4ـ تم نقل السلفة المستديمة الي السيد / عمرو عبد المجيد.
5ـ تقرر إقفال حساب السلفة المستديمة ورد الباقي لخزينة الوحدة وقدرة 100 ج
حالات الاستعاضة ( تعويض ما تم صرفه )
1ـ أنشأت سلفة مستديمة بمبلغ 700ج بشيك باسم /عمرو عبد المجيد وفي نهاية الشهر قدم المسئول عن السلفة مستندات ما صرف وجملته 550ج وسحب شيك له بمبلغ 450ج وتقرر تخفيض السلفة بالباقي ثم نقلت السلفة إلي وليد عزازي 2 ـ عند استعاضة المنصرف من السلفة المستديمة وقدره 500ج تم سحب شيك بمبلغ 600ج وذلك لزيادة السلفة
3 ـ تقرر زيادة السلفة بمبلغ 50ج بإذن صرف علي أحد مكاتب البريد تم صرفه.
4 ـ تسلمت الوحدة مستندات ماصرف من السلفة المستديمة وقدره200ج كما تسلمت النقدية الباقية وقدرها 50ج لقفل حساب السلفة
الواجب
أولاً: 1 ـ أنشأت سلفه مستديمة بمبلغ 500ج بشيك باسم شيماء أحمد وفي نهاية الشهر قدم المسئول عن السلفة مستندات ما صرف وجملته 350ج وسحب شيك له بمبلغ 250ج وتقرر تخفيض السلفة بالباقي ثم نقلت السلفة إلي إســلام بطل.

2 ـ عند استعاضة المنصرف من السلفة المستديمة وقدره 400ج تم سحب شيك بمبلغ 500ج وذلك لزيادة السلفة .
3 ـ تقرر زيادة السلفة بمبلغ 90ج بإذن صرف علي أحد مكاتب البريد تم صرفه.
4 ـ تسلمت الوحدة مستندات ماصرف من السلفة المستديمة وقدره400ج كما تسلمت النقدية الباقية وقدرها 100ج لقفل حساب السلفة .
الواجب

ثانياً : فيما يلي بعض العمليات التي تمت في إحدى المصالح الحكومية لديها خزينة فرعية :

1 ـ صرفت الإدارة مبلغ 800ج سلفة مستديمة طرف أمين عهدة السلف المستديمة ـ
ورد ما يفيد صرف الشيك
2ـ قدم الموظف الذي بعهدته السلفة المستديمة مستندات ما صرف منها وقيمته 500ج
وقد تقرر استعاضتها بمبلغ 450ج بموجب شيك وتخفيض السلفة بالفرق .
دروس متشابه ( 3 توائم )
السلفة المؤقتة /المبالغ المدفوعة مقدما/الأمانة المدفوعة لهيئة
( السكة الحديد / الجمارك / مرفق المياه والكهرباء)
أولا: المبالغ المدفوعة مقدما لأحد المتعهدين
ــ دفعت الإدارة مبلغ 4000ج بشيك لأحد المتعهدين مقدما لمشتريات لازمة لها وقام لمتعهد بتوريد المشتريات بفاتورة قيمتاها 3500ج ورد الباقي بشيك في سنة تالية .

ثانيا :السلفه المؤقتة :
- سحبت شيكا بمبلغ 500ج قيمة سلفه مؤقتة باسم أحد العاملين لشراء أصناف لازمة لها وتم الشراء بمبلغ 450ج وخصم البائع مبلغ 20ج قيمة دمغة مستحقة لمصلحة الضرائب وتم توريد باقي السلفه للخزينة في نفس السنة .
ثالثا: الأمانة المدفوعة لهيئة السكة الحديد(مصلحة الجمارك ـ مرفق المياه والكهرباء ) :
ــ سحبت شيكا بمبلغ 7000جللهيئة القومية للسكك الحديدية كأمانة علي ذمة صرف استمارات سفر العاملين بها في مهام رسمية وتم استخدام مبلغ 6000ج فقط وردت هيئة السكك الحديدية باقي الأمانة بشيك في سنة التالية .
­ دبلوم 1998
تسلمت الوحدة المبلغ المتبقي السلفه المؤقتة المعهود بها لأحد العاملين وقدره 80ج علما بان السلفه المؤقتة 480ج .
الواجب
أولا : المبالغ المدفوعة مقدما :
* قامت إحدى الوحدات الحكومية بدفع مبلغ 4000ج مقدما بشيك لأحد الموردين ودلك لشراء أدوات كتابية ـ وقد تم صرف الشيك.تم توريد المشتريات بفاتورة قيمتها 3500ج ـ وقد قام المورد برد الباقي نقدا لخزينة الإدارة الفرعية في نفس العام .
ثانيا : السلفه المؤقتة :
سحبت إحدى المصالح الحكومية سلفه مؤقتة بمبلغ 300ج لأحد العاملين بها لشراء بعض الأصناف وقد قام الموظف بشراء الأصناف بمبلغ 250ج وتم خصم 10ج من البائع لحساب مصلحة الضرائب ورد الموظف الباقي إلي خزينة المصلحة العامة
ثالثا : الأمانة المدفوعة لهيئة السكة الحديد( أي جهة خلاف هيئة البريد ) :
سحبت إحدى الإدارات الحكومية شيكا بمبلغ 1000ج لهيئة السكك الحديدية علي سبيل الأمانة وذلك مقابل صرف استمارات سفر العاملين بها في مهام رسمية ـ ورد إخطار صرف الشيك ــ تم استخدام مبلغ 900ج , ورد باقي الأمانة بشيك في نفس العام .
­دبلوم 2003 m60

- تسلمت الوحدة المبلغ المتبقي من السلفه المؤقتة وقدره 50ج , علما بان قيمة السلفه 900ج , وتم تسوية السلفه .
m57
الأمانة المدفوعة للهيئة القومية للبريد
1- سحبت الوحدة شيكا بمبلغ 5000ج للهيئة القومية للبريد كأمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها وتم صرف الشيك
2- سحبت شيكا بمبلغ 8000ج للهيئة القومية للبريد كأمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها وقد بلغ المنصرف منها 7000ج وردت الهيئة باقي الأمانة للإدارة

3- سحبت شيكا بمبلغ 12000ج للهيئة القومية للبريد كأمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها . وقد تم استخدام الأمانة بالكامل .
­دبلوم 1999

- بلغت جملة أذون الصرف المنصرفة من مكتب بريد المعادي مبلغ 8000ج علما بان ما أودع لدي المكتب لهذا الغرض 10000ج وتم رد باقي الأمانة للإدارة بشيك أرسل للبنك للتحصيل ــ وتم تحصيل الشيك .
الواجب m3
1- سحبت الوحدة شيكا بمبلغ 4000ج للهيئة القومية للبريد كأمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها وتم صرف الشيك .
2- سحبت شيكا بمبلغ 10000ج للهيئة القومية للبريد كأمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها وقد بلغ المنصرف منها 8000ج وردت الهيئة باقي الأمانة للإدارة .

3- سحبت شيكا بمبلغ 15000ج للهيئة القومية للبريد كأمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها . وقد تم استخدام الأمانة بالكامل .
الإعتمادات المستنديه
1ـ فتحت المصلحة اعتماد بمبلغ 300000ج لدي البنك المركزي لاستراد الات من الخارج ــ وقد تم تنفيذ العمليه , وقدمت المستندات الداله علي تنفيذها بالكامل بقيمة الاعتماد المفتوح .
2ـ فتحت المصلحه اعتماد مستندي بمبلغ 1000000ج لدي البنك المركزي لاستيراد اجهزة من الخارج وكان المبلغ المعتمد بالموازنة لهذا الغرض 800000ج .
3 ـ استلمت الادارة اشعار من البنك المركزي بفتح اعتماد مستندي بناء علي طلبها بمبلغ 1000000ج ( مليون ) لاستيرادالات من الخارج خلال ثلاث سنوات .

- علما بان المبلغ المعتمد بالموازنه لهذا الغرض 700000ج وفي نهاية السنة اتضح استلام ماقيمته 500000ج .
الواجب
­ دبلوم 2000 ( دور ثاني) :
اخطرت الوحده البنك المركزي بفتح اعتماد مستندي لاستيراد الات من الخارج بقيمة المبلغ المعتمد بالموازنه وتم فتح الاعتماد وتوريد الات بمبلغ 500000ج .

­ دبلوم 1998 :

فتحت الوحدة اعتماد مستندي لاستيراد آلات لازمة لها من الخارج خلال سنتين بمبلغ 600000ج , وورد إشعار بالمبلغ من البنك المركزي , والمبلغ المعتمد بالموازنة لهذا الغرض 45000ج .
­دبلوم 1994:
فتحت الوحدة اعتماد مستندي لدي البنك المركزي 600000ج لشراء معدات من الخارج والمبلغ المعتمد بالموازنة لهذا الغرض 400000ج , وتم استلام ما قيمته 300000جنيه من المعدات خلال العام .goawy أ. أحمد علي :appl:
m14الأجور والمرتبات ( الاستمارة 132 ع.ح )
تمرين1ـــ استخرجت البينات الاتية من الاستماره 132ع ح عن شهر مارس باحدي الوحدات الادارية : ـ ( 20000ج درجات دائمه ( اصليه ) , 2000ج يدلات , 3000ج حصة الحكومه في التامين والمعاشات )
وتم خصم الاستقطاعات الاتية : ـ
1600ج ضريبة كسب عمل والدمغة
3000ج حصة الحكومة في التامين والمعاشات ( 15% )
2000ج حصة العاملين في التامين والمعاشات ( 10%)
300ج اقساط مشتريات من محلات رشدي سعد الدين (عمولة)
200ج اقساط سلف من بنك مصر (عمولة)
100ج اقساط تامين لشركة الشرق للتامين (عمولة)
100ج اشتركات النقابه والنوادي للعاملين
200ج نفقه شرعيه
100ج جزاءات موقعه علي بعض العاملين
× المطلوب قيود اليوميةعلما بان : ـ
1ـ يستحق للوحدة عمولة تحصيل 1% علي الاقساط المحصلة للشركات والبنوك
2ـ لم يتسلم احد العاملين مرتبه والبالغ صافبه 200ج لسفره
3ـ بعد عودة الموظف تم صرف مرتبه بشيك
4ـ تم ارسال المستحق لمصلحة الضرائب والهيئة القومية للتامين والمعاشات والبنوك والشركات .
5ـ وردت اخطارات البنك المركزي بما يفيد صرف الشيكات المسحوبه .
الواجب
× تمرين2ـ بلغت جملة مرتبات العاملين بأحدي الوحدات الحكومية 50000ج
وبلغت الاستقطاعات كالأتي :-
1400ج ضريبة كسب عمل ودمغة
7500ج لحساب الهيئة العامة للتأمينات والمعاشات
× المطلوب قيود اليومية ( مع العلم بأن الشيك تم صرفه)
الواجب
­ دبلوم 1994 :
? صرفت مرتبات العاملين باحدي الادارات الحكومية ( لدي الوحدة خزينة فرعية ) : ـ
( 100000ج درجات دائمه, 15000ج بدلات , 15000ج حصة الحكومه في التامين والمعاشات )
­ بلغت الاستقطاعات كالاتي : ـ
2000ج ضريبة كسب عمل والدمغة /15000ج حصة الحكومة في التامين والمعاشات
10000ج حصة العاملين في التامين والمعاشات /200ج اقساط مشتريات من شركة بيع المصنوعات /1500ج اقساط سلف من بنك مصر /500ج اشتركات النقابه والنوادي للعاملين / 200ج جزاءات موقعة علي بعض العاملين / 1000ج نفقه شرعيه
­ المطلوب قيود اليوميةعلما بان : ـ
1ـ يستحق للوحدة عمولة تحصيل 2% علي الاقساط المحصلة للشركات والبنوك .
2ـ لم يتسلم احد العاملين مرتبه والبالغ صافبه 250ج .
3ـ تم ارسال المستحق لمصلحة الضرائب والهيئة القومية للتامين والمعاشات والبنوك والشركات .
4ـ وردت اخطارات البنك المركزي بما يفيد صرف الشيكات المسحوبه
بنك الاستثمار القومي
في 1/8 ورد اشعار من البنك المركزي باضافة استخدامات استثمارية لازمة للوحدة بمبلغ 50000ج لحساب بنك الاستثمار القومي في
في25/8 قامت الوحدة بشراء تجهيزات جديدة قيمتها 300000ج من احدي شركات القطاع العام وتم سحب شيك بالمبلغ بعد خصم رسوم دمغة بمبلغ 500.
الواجب
1ـ ورد اخطار من البنك المركزي يفيداضافةقيمة تمويل استخدامات استثمارية بمبلغ1000000ج لحساب بنك الاستثمار القومي باسم الادارة .
2- قامت الاداره بشراء تجهيزات جديدة قيمتها 700000ج وسحبت شيك بالمبلغ علي حساب بنك الاستثمار القومي المفتوح لدي البنك المركزي لصالح احدي شركات ق .ع بعد خصم 500ج دمغة
× دبلوم 2003 :
1ـ قام البنك المركزي بإضافة قيمة تمويل الاستخدامات الاستثمارية اللازمة للوحدة ويبلغ 750000ج لحساب بنك الاستثمار القومي
2ـ قامت الوحدة بشراء تجهيزات جديدة من إحدى شركات قطاع الأعمال العام بمبلغ 500000ج وسحبت شيك بالمستحقات بعد خصم 10000ج رسوم دمغة وضرائب
× دبلوم 2000 :
قام البنك المركزي بإضافة قيمة تمويل الاستخدامات الاستثمارية اللازمة للوحدة وقيمته 100000ج لحساب بنك الاستثمار القومي
×التمرين الأول :
من واقع البيانات الآتية والتي تمثل إجمالي عمليات يوم ..............في احدي الوحدات الحكومية والمستخرجة من مجموع يومية استمارات الصرفيات والتسويات 224 ع.ح
جانب منه :- ( المجموع 300000ج )
115000 الاستخدامات - 3000الايرادات بالاستبعاد - 12000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 5000 شيكات تحت التحصيل - 7000 النقدية) - 14000 حسابات التسوية المدينة - 8000 حسابات التسوية الدائنة - 148000 حسابات نظامية
جانب له :-( المجموع 300000ج )
13000 الإيرادات - 1000 الاستخدامات بالاستبعاد - 125000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 24000 الشيكات - 1000 الحوالات - 100000 البنك المركزي ) - 1000 حسابات التسوية المدينة - 12000 حسابات التسوية الدائنة - ؟؟؟ حسابات نظامية
×المطلوب :- إعداد ميزان المراجعة اليومي ( كشف الحسبة اليومي 69ع.ح )
التمرين الثاني
× تمت العمليات في دفاتر احدي المصالح الحكومية خلال شهر يناير 2006
1- في 1/1/2006 سحبت شيكا بمبلغ 600ج برقم 444/ع مسحوب علي البنك المركزي باسم الموظف / احمد عبد العزيز فروق مكافأة مستحقة .
2- في 15 منه سحبت شيكا قيمته 2000 ج برقم 555/ ط للموظف مصطفي عويس عبد الله كسلفه مؤقتة لشراء بعض الأصناف اللازمة .
3- في 22 منه سحبت شيكا قيمته 500ج برقم 666 / م للمورد عمرو عبد المجيد مقدما علي ذمة توريد أصناف لازمة للوحدة
4- في 25 منه ورد أخطار من البنك المركزي يصرف الشيك رقم 666/م بموجب حافظة رقم123 .
والمطلوب : إثباتها بدفتر حساب الشيكات 56 ع ح مستعيناً بالنموذج التالي
إجمالي العمليات
شيكات منصرفة
تاريخ
ورقم
حافظة
الشيك
ملاحظات
إجمالي العمليات
شيكات
مستحقة
البنك المحول
عليه الصرف
اسم
صاحب
الحق
ألمصلحه
المخصوم
عليها
تاريخ
الصرف
م
الشهرية
اليومية
القيمة
الرقم
الشهرية
اليومية
المبلغ
الرقم
لتمرين الثالث :
× ورد إلي احدي الادارت التعليمية إدارة العمرانية بالجيزة استمارات صرف 50 ع . ح من بعض المدارس التابعة لها :-
1- في 1/1/2006 ، استمارة 50 ع. ح من مدرسة الهرم الفنية الثانوية – بنات ، صافي قيمتها 125.60ج ، فروق علاوة تشجيعية للموظف عمرو عبد المجيد رمضان وتم تسليمها للمراجعة في اليوم التالي ، للموظف المختص فرغلي شعبان المنفلوطي ، الذي أعدها بعد المراجعة بتاريخ 8/1/2006 ، وتم تسليمها إلي قسم الشطب في تاريخه ، للموظف المختص نعمة رمضان ، حيث تم استخراج شيك رقم 455 / ط ، بتاريخ 10/1/2006 ، علي البنك المركزي.
2- في 5/1/2006 ، استمارة 50 ع.ع واردة من مدرسة 6 أكتوبر الإعدادية ، صافي قيمتها 65.40ج ، فروق مكافأة للموظف أحمد علي ، وتم تسليمها للمراجعة بعد يومين من تاريخ ورودها ، للموظف المختص أماني سامي عبد الرحيم ، الذي قام بالمراجعة ، وتم تسليمها إلي قسم الشطب بتاريخ 9/1/2006 ، للمراجعة بعد يومين من تاريخ ورودها ، للموظف المختص إسلام سامي ، ولم يتم استخراج الشيك حتي 25/1/2006 المطلوب : إعداد دفتر حصر طلبات الصرف الواردة ( 55 ع.ح ) مستعيناً بالنموذج الآتي :-
م


تاريخ الورود


الجهة الوارد منها


قيمة الاستمارة


صاحب الحق


تاريخ التسليم للمراجعة


إمضاء المستلم


تاريخ واعداتها بعد المراجعة


تاريخ التسليم لقسم الشطب


إمضاء المستلم


الجهة المحول عليها


رقم إذن الصرف أو الشيك


تاريخ تصدير


إذن الصرف أو الشيك


ملاحظات


ق


ج


أبو مروان


الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل

مُشاطرة هذه المقالة على: Excite BookmarksDiggRedditDel.icio.usGoogleLiveSlashdotNetscapeTechnoratiStumbleUponNewsvineFurlYahooSmarking

 
صلاحيات هذا المنتدى:
لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى